영국에서 법인 설립 시 세금에 미치는 영향

영국 법인 설립은 기업에 수익성 높은 기회, 세계 최고 수준의 금융 허브 접근성, 그리고 기업 친화적인 규제 체계를 제공합니다. 그러나 최신 세금 관련 사항을 이해하는 것은 규정 준수와 장기적인 재정 효율성을 보장하는 데 매우 중요합니다. 본 가이드는 영국에서 설립하는 기업을 위한 주요 세금 의무, 감면 혜택 및 보고 요건을 설명합니다.

영국의 법인세

2023년 4월 기준(2025년에도 적용 중), 영국은 단계별 법인세 체계를 사용합니다 (HMRC — 법인세율):

• 19% — 이익이 £50,000 이하인 기업(소규모 이익 세율).

• 25% — £250,000 이상의 이익을 내는 기업(기본세율).

• 한계세액공제가 £50,000에서 £250,000 사이에서 적용되므로, 실효세율은 19%에서 25% 사이에서 점진적으로 증가합니다.

이러한 구조는 소규모 기업이 낮은 세율의 혜택을 누릴 수 있도록 하면서도 대기업의 비례적 기여를 보장합니다.

영국 거주 기업은 전 세계 이익에 대해 과세되는 반면, 비거주 기업은 일반적으로 영국 원천 소득에 대해서만 과세됩니다. 일반 사업 비용(임대료, 전문가 수수료, 직원 급여, 소프트웨어 등)은 공제 가능하므로 정확한 장부 관리와 세금 계획이 실효 세금 부담에 직접적인 영향을 미칩니다.

기업은 또한 과세 대상 이득(예: 자산 매각 이익)에 대해서도 법인세를 납부합니다. 기업에 별도의 '자본 이득세(Capital Gains Tax)'는 없습니다. 해당 이득은 동일한 19%~25% 법인세율로 과세됩니다.

법인세 신고서(CT600)는 일반적으로 회계 기간 종료 후 12개월 이내에 제출해야 하며, 법인세는 해당 기간 종료 후 9개월 1일 이내에 납부해야 합니다.

부가가치세(VAT) 등록 및 준수

영국 법인의 과세 대상 매출액이 연속 12개월 기간 중 어느 시점에서든 £90,000을 초과하거나 향후 30일 이내에 £90,000를 초과할 것으로 예상되는 경우, 부가가치세(VAT) 등록을 반드시 해야 합니다 (HMRC — 부가가치세 등록).

(참고: 이 기준액은 £85,000에서 £90,000로 인상되었으며, £90,000가 현재 기준액입니다.)

현재 부가가치세 세율은 다음과 같습니다:

• 표준세율: 20% (대부분의 상품 및 서비스)

• 감면세율: 5% (에너지 절약 자재 및 일부 가정용 효율 제품 등 특정 품목)

• 면세율: 0% (대부분의 기본 식품 및 아동복 등 필수 품목)

부가가치세 등록 후 다음을 이행해야 합니다:

• 적용 가능한 경우 부가가치세 부과,

• 부가가치세 기록 보관,

• Making Tax Digital 호환 소프트웨어를 통한 부가가치세 신고서 제출(일반적으로 분기별).

제때 등록하지 않거나 올바르게 신고하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. 이는 해외 공급자로부터 받은 서비스가 역과세 부가가치세 규정을 적용받을 수 있으므로, 영국 회사를 통해 국경 간 거래를 하는 비영국 창업자에게 특히 중요합니다.

고용주 의무: PAYE 및 국민보험 기여금(NICs)

직원(또는 유급 이사인 본인)을 영국 급여 체계에 포함시키는 경우, PAYE를 운영하고 국민보험 기여금(NICs)을 납부해야 합니다. HMRC는 각 과세 연도별 공식 기준액 및 세율을 공표합니다

(HMRC — 고용주를 위한 세율 및 기준액).

2025/26년도 주요 사항:

• 고용주 NIC: 15% (대부분의 소득에 적용, 직원당 연간 약 £5,000 초과분 기준). (기존 13.8% 세율에서 인상되고 기준액이 하향 조정되어 영국 내 고용 비용이 증가함).

• 근로자 NIC: 8% (소득 £12,570 ~ 상한선 사이), 2% (상한선 초과분).

• 현물급여(예: 회사 차량)도 과세 대상이며 추가 NIC 부담을 발생시킬 수 있습니다.

영국 급여는 HMRC에 실시간(RTI)으로 보고해야 합니다. 각 급여명세서는 급여 지급일 당일 또는 이전에 보고되어야 합니다. RTI 제출 지연 또는 NIC/PAYE 납부 지연 시 벌금이 부과될 수 있습니다.

주주 대상 배당금 과세

회사가 이익을 배당금으로 분배하는 경우:

• 현재 비과세 배당금 한도는 £500(기존 £1,000에서 감소)입니다.

  • 기본세율 납세자의 경우 8.75%,

  • 고율 납세자의 경우 33.75%,

  • 추가세율 납세자의 경우 39.35%입니다.

• 배당금 세율은 다음과 같습니다:

주주에게 배당금은 급여보다 세금 효율성이 높은 경우가 많으나, 공식적으로 선언되고 적절히 회의록에 기록되며, 분배 가능한 세후 이익에서 지급되어야 합니다. 영국 거주 주주는 개인 세금 신고서(Self Assessment)에 배당 소득을 신고합니다. 비영국 거주 주주의 경우 조약 보호 및 거주 상태에 따라 결과가 다를 수 있습니다.

감면 및 인센티브

영국은 실질적 활동과 혁신을 장려하기 위해 매력적인 공제 및 인센티브를 제공합니다:

• 연구개발(R&D) 지출 공제(통합 제도): 2024년 4월 1일 이후 회계 연도가 시작되는 대부분의 기업에 대해, 적격 R&D 지출은 약 20%의 상위 라인 공제를 발생시킬 수 있으며, 이는 일반적으로 약 15%의 순 세금 혜택으로 계산됩니다. 특정 R&D 집약적 중소기업에 대해서는 여전히 강화된 혜택이 적용됩니다.

• 특허 박스(Patent Box): 특허 발명에서 발생한 적격 이익은 10%의 실효 법인세율로 과세됩니다.

• 연간 투자 공제(AIA): 영구적인 100만 파운드 한도 내에서 적격 설비 및 기계류 구매 시 구매 연도에 100% 공제가 가능합니다.

• 전액 비용 처리(Full Expensing): 대부분의 신규 주요 설비 및 기계류의 경우 구매 연도에 비용의 100%를 공제할 수 있습니다.

• 창조 산업 세제 혜택: 영화, TV, 게임 및 특정 미디어 프로젝트는 강화된 세제 혜택을 이용할 수 있습니다.

이러한 인센티브는 영국에서 사업 확장에 따른 실질적 세금 부담을 크게 줄여줍니다. 단, 지출을 정확히 기록하고 HMRC 지침에 따라 신청해야만 가능합니다.

연간 준수 사항 및 마감일

모든 영국 기업은 지속적인 제출 및 공개 의무가 있습니다:

• 법인세 납부: 일반적으로 회계 기간 종료 후 9개월 1일 이내에 납부해야 합니다.

• 법인세 신고서(CT600): 회계 기간 종료 후 12개월 이내 제출.

• 연간 재무제표(회사등록청): 일반적으로 각 회계 연도 종료 후 9개월 이내 제출(첫 재무제표는 설립일로부터 최대 21개월까지 연장 가능).

• 확인서(회사등록처): 이사, 주주, 실질적 지배인(PSC), 등록 사무소 정보가 최신 상태임을 확인하기 위해 최소 12개월마다 제출해야 합니다.

• 부가가치세 신고서: 일반적으로 분기별로 제출(디지털 제출 필수).

• PAYE/NIC 납부: 전자 납부 시 일반적으로 다음 달 22일까지 납부해야 합니다.

2025년 11월 18일부터 시행되는 경제범죄 및 기업투명성법(ECCTA)에 따른 영국 회사청(Companies House)의 새 규정에 따라 모든 이사 및 중대한 통제권자(PSC)는 신원 확인 절차를 완료해야 합니다. 기존 회사에 대해서는 12개월의 이행 유예 기간이 적용됩니다. 신원 확인 미완료 시 특정 서류 제출이 차단되고 벌금이 부과될 수 있습니다. 이는 특히 비영국 창업자 및 국경을 넘는 구조의 회사에 중요합니다.

비영국 창업자에게 중요한 이유

• 이사가 영국 거주자일 필요는 없지만, 모든 영국 회사는 공식 통지를 위한 유효한 영국 내 등록 사무소 주소가 있어야 하며, 이사/PSC는 신원 확인을 통과해야 합니다.

• VAT 등록 기준액(£90,000)과 고용주 국민보험료(NIC) 비용(15%)은 심지어 최소한의 인력으로 운영되는 스타트업에게도 실질적인 비용과 규정 준수 요인으로 빠르게 작용할 수 있습니다.

• 회계 보고서, 세금 신고서, 부가가치세 신고서 또는 PAYE 제출을 기한 내에 제출하지 않을 경우 벌금, 조사, 심지어 회사 등록처(Companies House)에서의 등록 말소 조치까지 이어질 수 있습니다.

다시 말해, 회사 설립은 첫 단계에 불과합니다. 회사를 올바르게 운영하는 것이 여러분을 보호하는 길입니다.

Mirr Asia의 지원 방안

Mirr Asia는 등록 사무소 서비스, Companies House 서류 제출, 부가가치세 등록, 급여 시스템 구축, 지속적인 규정 준수 관리 등 영국 법인 설립 및 운영 전반에 걸친 지원을 제공합니다. 실제 세금 비용(법인세, 부가가치세, 급여, 배당금)을 이해하고, 서류상 설립에 그치지 않고 첫날부터 규정을 준수하는 구조를 구축하도록 돕습니다.

스타트업, 중소기업, 영국으로 확장하는 글로벌 그룹을 막론하고, 저희 팀은 법인 설립부터 관리, HMRC 및 Companies House에 대한 지속적인 보고까지 전 과정을 안내해 드립니다.