캐나다 법인 설립 후 체크리스트: 국세청(CRA) 계정, 기록 및 첫해 설정

캐나다에서 회사를 설립하는 것은 첫 단계에 불과합니다. 설립 후 이사와 주주는 회사가 캐나다 당국에 대해 양호한 상태를 유지하도록 하기 위해 여러 의무적인 설립 후 준수 조치를 완료해야 합니다.

이 캐나다 설립 후 체크리스트는 설립 후 수행해야 할 사항, 캐나다 국세청(CRA) 요건 적용 방식, 특히 외국인 소유 및 지주 회사의 경우 첫해 준수 위험을 피하는 방법을 설명합니다.

1. 캐나다 사업자 번호(BN) 확인

캐나다의 모든 법인은 캐나다 국세청(CRA)에서 발급하는 사업자 번호(BN)를 반드시 보유해야 합니다.

• 연방 법인(Federal corporation)은 일반적으로 법인 설립 시 자동으로 BN을 부여받습니다.

• 주 법인(Provincial corporation)은 CRA에 별도로 등록해야 할 수 있습니다.

BN은 모든 캐나다 세금 프로그램 계정, 급여 처리, GST/HST 등록에 필수입니다.

참고 (CRA – BN 등록)

2. 캐나다에서 필수 CRA 프로그램 계정 등록

사업 활동에 따라 다음 CRA 계정을 등록해야 합니다.

법인 소득세 계정(RC)

• BN에 자동 연결됨

• 모든 캐나다 법인(휴면 회사 포함)에 필수

• 연간 T2 법인 소득세 신고서 제출 필요

캐나다에서는 활동이 없는 회사도 신고 의무가 있습니다.

GST/HST 계정 (RT) – 캐나다에서 해당되는 경우

다음과 같은 경우 캐나다에서 GST/HST 등록이 필요합니다.

• 전 세계 과세 대상 수익이 12개월 동안 CAD 30,000을 초과하거나

• 회사가 자발적으로 등록하여 입력세 공제를 청구하는 경우

이는 일반적으로 컨설팅, 디지털 서비스, SaaS 및 국경 간 활동에 적용됩니다.

참고 (CRA – GST/HST 규정)

급여 계정 (RP) – 캐나다 내 고용 시

다음 지급 전에 급여 계정이 필요합니다:

• 직원 급여

• 이사 보수

• 보너스 또는 과세 대상 복리후생

이는 캐나다 소득세 원천징수, CPP(캐나다 연금 계획), EI(고용 보험)를 포함합니다.

수출입 계정(RM) – 캐나다에서 상품 거래 시

캐나다를 통해 상품을 수입 또는 수출하는 기업에 필요하며 캐나다 국경 서비스청(CBSA)에서 사용합니다.

3. 캐나다에서 법정 기업 기록 유지

캐나다 기업법은 기업이 적절한 법정 기록(회의록 장부)을 유지할 것을 요구합니다.

캐나다에서 요구되는 기록은 다음과 같습니다:

• 법인 설립 증명서 및 정관

• 주식 등록부 및 발행 주식 세부 정보

• 이사 및 임원 등록부

• 주주 및 이사 결의서

• 연간 총회 의사록

• 실질적 소유권자 등록부(중요한 통제권을 가진 개인)

이러한 기록은 정확하고 최신 상태여야 하며, 규제 기관이나 은행의 검사에 대비해 항상 열람 가능해야 합니다.

참고 (캐나다 법인청 – 법인 기록)

4. 캐나다 법인 은행 계좌 개설

캐나다 은행은 특히 다음 대상에 대해 강화된 KYC(고객 확인) 및 AML(자금 세탁 방지) 검사를 적용합니다:

• 비거주자 주주

• 지주 회사 또는 지적 재산권 보유 회사

• 국경 간 구조

은행은 일반적으로 다음을 요구합니다:

• 법인 설립 서류

• CRA 사업자 등록 번호

• 법인 기록

• 실질적 소유권 공개

• 명확한 사업 활동 설명

CRA 또는 법인 기록이 불완전한 경우 캐나다에서 은행 계좌 개설이 거부되는 주요 원인입니다.

5. 회계 설정 및 캐나다 회계 연도 말 선택

캐나다 회계 연도 말

• 첫 회계 연도는 최대 53주까지 설정 가능

• 12월 31일이 가장 일반적인 선택

회계 의무

• 적절한 회계 장부 유지

• GST/HST 및 급여 의무 추적

• CRA 요구 사항에 따라 최소 6년간 기록 보관

부실한 장부 관리는 캐나다에서 감사 위험을 크게 증가시킵니다.

6. 캐나다 첫해 세금 신고 마감일 이해

법인 소득세 (T2)

• 신고 마감일: 회계 연도 종료 후 6개월

• 납부 마감일: 연말 후 2~3개월 (적격 여부에 따라 다름)

GST/HST 신고 (캐나다)

• 월별, 분기별 또는 연간 신고

• 무신고(Nil)도 반드시 제출해야 함

급여 신고 (캐나다)

• 지속적인 납부

• 연간 T4 및 T4 요약서 제출

캐나다 세법에 따라 신고 지연 시 자동으로 과태료 및 이자가 부과됩니다.

7. 캐나다에서 지속적인 연방 및 주 정부 규정 준수

캐나다 기업은 또한 다음을 수행해야 합니다.

• Corporations Canada 또는 주 정부 등록 기관에 연간 신고서 제출

• 이사, 주소 또는 주식 변경 사항 업데이트

• 해당되는 사업 면허 갱신

규정 미준수 시 행정 해산될 수 있습니다.

8. 캐나다 CRA 검토 및 감사 준비

캐나다의 신규 기업은 일반적으로 설립 후 12~24개월 이내에 검토를 받습니다.

일반적인 유발 요인은 다음과 같습니다:

• GST/HST 환급 청구

• 외국인 소유 또는 관련자 거래

• 보고 불일치

• 부실한 문서화

첫해에 강력한 규정 준수를 통해 감사 위험을 크게 줄일 수 있습니다.

FAQ: 캐나다 법인 설립 후 규정 준수

1. 캐나다에서 사업 활동이 없어도 캐나다 기업은 세금을 신고해야 합니까?

예. 소득이나 활동이 없더라도 모든 캐나다 법인은 연간 T2 법인세 신고서를 제출해야 합니다.

2. 캐나다 기업은 언제 GST/HST 등록이 의무화되나요?

과세 대상 매출액이 12개월 기간 내 CAD 30,000을 초과하면 GST/HST 등록이 의무화됩니다.

3. 비거주자가 캐나다 법인 기업을 소유 및 운영할 수 있나요?

예. 비거주자도 캐나다 기업을 소유할 수 있으나, 캐나다 내 은행 업무, 세금 준수, 이사 거주 규정 등은 관할 지역에 따라 다를 수 있습니다.

4. 캐나다에서 법인 설립 후 어떤 기록을 보관해야 하나요?

캐나다 법인은 법정 기록, 실소유자 명부 및 회계 기록을 최소 6년간 보관해야 합니다.

5. 캐나다에서 법인 설립 후 규정 준수를 소홀히 하면 어떻게 되나요?

캐나다에서 규정 미준수 시 벌금, 이자 부과, 국세청(CRA) 감사, 은행 계좌 개설 거부 및 법인 해산 가능성 등이 발생할 수 있습니다.