자본 이득세 없음, 부가가치세 없음: 홍콩은 어떻게 사업 운영 비용을 절감하는가?

홍콩은 세계에서 가장 기업 친화적인 관할 구역 중 하나로 명성을 얻었습니다. 이러한 평판의 핵심에는 간단하고 낮은 세금 체계가 자리 잡고 있습니다. 2단계 이익세 구조(초과 2백만 홍콩 달러에 대해 8.25%, 그 이후에는 16.5%)가 가장 주목을 받는 경우가 많지만, 자본 이득세, 부가가치세(VAT), 배당금 및 이자에 대한 원천징수세가 없다는 점도 마찬가지로 중요합니다.

이러한 특징들은 사업 운영 비용을 크게 절감하여 홍콩이 다른 글로벌 금융 중심지들에 비해 경쟁 우위를 점하게 합니다. 기업가, 투자자 및 다국적 기업들에게 이러한 규정들은 재무 계획을 단순화하고, 규정 준수 비용을 낮추며, 성장에 있어 투명하고 예측 가능한 환경을 조성합니다.

홍콩 세제의 단순성

홍콩은 영토원칙에 기반한 과세 체계를 운영합니다. 홍콩 내에서 발생하거나 홍콩에서 유래한 이익에 대해서만 이익세가 부과됩니다. 이 체계는 의도적으로 간접세나 거래 기반 과세의 중첩을 배제한 매우 직관적인 세법을 동반합니다.

공식 참고 자료 – 국세청: 이익세 – 영토원칙

많은 관할권이 부가가치세(VAT), 상품 및 서비스세(GST), 또는 양도소득세를 부과하는 반면, 홍콩은 국내 기업과 국경 간 투자를 모두 장려하기 위해 설계된 최소한의 모델을 선택했습니다.

양도소득세 없음

홍콩에서는 양도소득에 대해 과세하지 않습니다. 이 규칙은 광범위하게 적용됩니다:

• 투자 처분: 주식, 채권 또는 기타 투자 자산 매각으로 발생한 이익이 자본적 성격이라면 이익세 과세 대상이 아닙니다.

• 사업 매각 또는 구조 조정: 사업 자산 매각 또는 기업 지분 구조 조정으로 발생한 수익은 종종 과세 대상이 아닌 자본 이득으로 간주될 수 있습니다.

• 장기 자산 가치 상승: 기업가와 투자자는 투자 실현 시 가치 상승분의 전액을 보유함으로써 혜택을 받습니다.

이 면제는 자본 거래에 의존하는 기업가, 사모펀드, 다국적 그룹에게 특히 중요합니다. 자본 이득세를 폐지함으로써 홍콩은 투자 및 기업 활동을 장려하는 동시에 퇴출 비용이라는 상당한 부담을 제거합니다.

부가가치세(VAT) 또는 판매세 없음

홍콩은 부가가치세(VAT), 상품 및 서비스세(GST), 판매세를 부과하지 않습니다.

대부분의 관할 구역에서 VAT 또는 GST는 5%에서 20%까지 다양하며, 이는 상품과 서비스 모두에 복잡성을 더하고 비용을 증가시킵니다. VAT 제도는 종종 기업이 세금을 등록, 징수 및 납부하고, 신고서를 제출하고, 감사를 받도록 요구합니다.

홍콩이 부가가치세를 포기한 결정은 세 가지 명확한 이점을 제공합니다:

1. 소비자 가격 인하 – 추가 부가가치세 비용 없이 상품과 서비스 가격을 더 경쟁력 있게 책정할 수 있습니다.

2. 규제 준수 부담 감소 – 기업은 부가가치세 등록, 신고 또는 입출력 조정 관리를 할 필요가 없습니다.

3. 간소화된 국경 간 무역 – 기업은 수출입 시 부가가치세 관련 복잡성을 피할 수 있어 홍콩 항구와 물류망을 통한 무역이 효율화됩니다.

이러한 단순성은 홍콩이 세계에서 사업하기 가장 쉬운 지역 중 하나로 평가받는 핵심 요소입니다.

배당금 및 이자에 대한 원천징수세 없음

양도소득세 및 부가가치세가 없는 것과 더불어, 홍콩은 배당금이나 이자에 대한 원천징수세도 부과하지 않습니다.

• 배당금: 주주에게 이익을 분배하는 기업은 원천징수 없이 이를 수행할 수 있어 투자자가 전액 배당금을 수령할 수 있습니다.

• 이자: 홍콩은 이자 지급에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다(특정 로열티에 대한 제한적 예외 사항 있음).

이러한 원천징수세 부재는 홍콩을 지주회사 관할권으로서의 위상을 강화합니다. 이는 자본의 효율적인 흐름을 가능하게 하며, 다국적 그룹의 공통된 우려 사항인 이중 과세 위험을 줄입니다.

공식 참고 자료 – GovHK: 이익세율

이러한 규정이 사업 운영 비용을 절감하는 방법

1. 직접 비용 절감

자본 이득세나 부가가치세가 없어 기업은 세금 누출 위험이 적습니다. 투자자는 자본 이득의 전체 가치를 실현할 수 있으며, 상품 및 서비스를 판매하는 기업은 가격에 부가가치세를 추가하지 않아도 됩니다.

2. 간소화된 규정 준수

전체 세금 범주를 제거함으로써 홍콩은 행정 및 규정 준수 부담을 줄입니다. 기업은 부가가치세 신고, 감사 조정 또는 자본 이득 보고에 소요될 자원을 절약합니다.

3. 효율적인 국경 간 거래

무역, 물류, 투자 기업에게 홍콩의 세금 체계는 거래 마찰을 최소화합니다. 상품은 부가가치세 문제 없이 홍콩을 통과하며, 배당금이나 이자는 원천징수 없이 국제적으로 유입될 수 있습니다.

4. 예측 가능성과 계획의 확실성

이러한 세금이 없으면 장기적인 사업 계획 수립이 더 간단해집니다. 기업가와 다국적 그룹은 복잡한 간접세나 출국세를 고려하지 않고도 투자 결정을 내릴 수 있습니다.

실무 사례: 무역 회사

홍콩에 기반을 둔 무역 회사는 중국 본토에서 전자제품을 수입하여 유럽과 북미로 수출합니다.

• 수입품이나 판매에 부가가치세 없음으로 인해 가격 경쟁력을 유지할 수 있습니다.

• 자본 이득세 없음으로 회사가 향후 사업 운영의 일부를 매각할 경우 세금이 부과되지 않습니다.

• 배당금 원천징수세 없음으로 소유주는 추가 홍콩 세금 없이 이익을 본국으로 송금할 수 있습니다.

결과: 비용 절감, 효율성 향상, 투자자 신뢰도 증대.

실무 사례: 투자 지주 회사

다국적 기업이 홍콩 회사를 통해 지역 투자를 보유합니다.

• 자회사 지분 매각 이익은 자본 이득으로 과세되지 않습니다.

• 수취한 배당금은 원천징수 없이 모회사에 배분 가능합니다.

• 홍콩 외부에서 발생한 이익은 실체 요건 및 FSIE(실질적 사업 운영) 요건을 충족할 경우 관할권 과세 체계 하에서 면제 대상이 될 수 있습니다.

이러한 구조는 효율적인 자본 흐름을 가능하게 하고 국경을 넘는 세금 누수를 줄입니다.

준수 고려 사항

자본 이득세, 부가가치세(VAT), 원천징수세가 없어서 기회가 생기지만, 기업은 여전히 준수를 신중하게 관리해야 합니다:

• 소득원천 판단: 세무국(IRD)은 이익이 자본 성격인지 수익(영업) 성격인지 평가합니다.

• 실질적 사업 운영(FSIE) 제도: 해외 수동적 소득 면제는 실질적 운영, 소유권, 세금 조건을 충족해야 합니다.

• 글로벌 기준: 다국적 기업은 홍콩의 낮은 세금 환경에서도 BEPS 2.0 및 글로벌 최저세 의무를 고려해야 합니다.

공식 참조 – IRD: 개선된 FSIE 제도

기업가에게 중요한 이유

기업가, 중소기업, 다국적 기업 모두에게 이러한 규정은 명확한 비용 우위로 이어집니다.

• 스타트업은 부가가치세(VAT) 준수 부담 없이 확장할 수 있습니다.

• 투자자는 완전한 수익을 유지한 채 투자에서 철수할 수 있습니다.

• 다국적 기업은 홍콩을 통해 국경을 넘는 자금 흐름을 효율적으로 구조화할 수 있습니다.

세계적 수준의 금융 시장, 법적 확실성, 전략적 입지와 같은 홍콩의 다른 강점과 결합될 때, 자본 이득세, 부가가치세(VAT), 원천징수세의 부재는 홍콩의 글로벌 경쟁력의 초석이 됩니다.

결론

홍콩이 자본 이득세, 부가가치세, 원천징수세를 포기한 결정은 단순한 기술적 세부사항이 아닙니다. 이는 사업 운영 비용을 절감하고 글로벌 허브로서의 도시 위상을 강화하기 위한 의도적인 정책 선택입니다.

이러한 단순성에 낮은 이익세율과 영토 과세 체계를 결합함으로써, 홍콩은 세계에서 가장 효율적이고 예측 가능한 세금 환경을 제공합니다.

사업장 설립 장소를 검토 중인 기업들에게 이러한 장점은 홍콩을 국제 비즈니스의 거점으로 고려할 강력한 근거가 됩니다.

Mirr Asia Business Advisory는 기업가와 다국적 기업이 홍콩 세제를 효과적으로 활용할 수 있도록 지원하며, 규정 준수를 보장하면서 효율성을 극대화합니다.