美国 LLC 与其他企业结构对比：哪一种更适合你？

在美国创业，首先要做出的关键决定是选择企业结构。不同结构在责任、税务与合规上差异明显。本文将美国 LLC与常见企业形式进行对比，帮助你做出合规且明智的选择。

什么是美国 LLC？

LLC（有限责任公司）结合了合伙企业的灵活性和公司的有限责任保护。成立 LLC 可实现有限责任，成员的个人资产通常不承担公司债务或诉讼风险。

在税务上，LLC 默认适用“穿透（pass-through）”征税——利润/亏损在成员个人申报表中申报；同时，LLC 也可向 IRS 提交选择，改为按 C 公司或 S 公司方式纳税。→ 官方参考：IRS – Limited Liability Company (LLC)

LLC 与其他企业形式比较

1) 个体工商户（Sole Proprietorship）

所有权： 个人

责任： 个人与企业资产不分离

税务： 以个人综合所得申报

为何改选 LLC： 个体户设立简单，但无责任隔离。LLC 能保护个人资产，更利于业务扩大。

2) 合伙企业（Partnership）

所有权： 两人或以上

责任： 普通合伙人承担

无限责任税务： 穿透计税至合伙人个人

为何改选 LLC： LLC 为全部成员提供有限责任，对高风险行业尤为关键。

3) 公司（C-Corp）

所有权： 股东

责任： 股东有限责任

税务： 双重征税（公司层面与分红层面）

为何改选 LLC： LLC 默认避免双重征税，合规维护更简便。但若计划引入VC或上市，C-Corp 可能更合适。

4) S 公司（S-Corp）

所有权： 股东不超过100名，且须为

美国公民/居民责任： 有限责任

税务： 穿透征税，但股东资格/股份类别有严格限制

为何改选 LLC： LLC 股东限制更少、利润分配更灵活；若满足条件，也可选择按 S 公司方式纳税。

在美国成立企业：流程概览

1. 选择结构 – 根据目标在 LLC 与公司等之间决策

2. 选择注册州 – 特拉华、怀俄明、佛罗里达等对企业友好

   • 特拉华 2023 年新设立实体 298,165 家→ Delaware Division of Corporations – LLC

3. 州级注册 – LLC 递交 Articles of Organization；公司递交 Articles of Incorporation

4. 指定注册代理人（Registered Agent） – 必须在注册州有实际地址以接收法律/政府文件

5. 申请 EIN（雇主识别号） – 税务与银行开户所需，可在 IRS 免费申请→ IRS – Get an EIN

6. 制定运营协议/公司章程 – 规定股权与治理结构（部分州为强制要求）

7. 持续合规 – 按州要求提交年报、缴纳州费等

2025 合规提示（BOI/CTA）

依据企业透明度法（CTA），受益所有权信息（BOI）申报要求在2025年3月作出调整：目前境内（美国国内）实体暂时豁免，部分外国报告公司仍需申报。提交前请以最新官方指引为准。

哪一种更适合你？

• LLC： 追求灵活、有限责任与简化维护

• C-Corp： 计划融资或上市

• S-Corp： 符合资格且希望保留公司框架与穿透纳税

• 个体/合伙： 仅适用于规模小、风险低的业务

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