香港每月及季度合规指南：簿记、强积金、税务与申报指南

香港始终是全球国际商业效率最高的司法管辖区之一。然而，尽管公司注册流程高效快捷，持续合规要求却永无止境。忽视每月簿记、薪资管理及强制性公积金（MPF）行政事务的企业，往往面临审计延误、税务风险及银行合作问题。

本指南为创始人、董事、首席财务官及海外股东提供全面更新、符合政府要求的香港月度与季度合规说明，专为追求精准而非营销泛论的读者而撰写。

为何香港的月度与季度合规至关重要

香港虽不征收增值税且无常规月度纳税申报要求，但企业依法必须：

• 随时保持规范的会计记录

• 至少七年保存商业记录

• 若雇佣员工则需实施符合强积金规定的薪酬管理

• 在触发法定申报时做好审计准备

• 配合税务局发出的税务评估

持续合规薄弱常导致：

• 预估税评估

• 审计延误及更高专业费用

• 银行账户审查或限制

• 监管审查加强

香港每月合规义务

1. 簿记与会计记录（法定要求）

所有香港公司无论营收规模或业务活动，均须保存足以说明交易及财务状况的会计记录。

每月簿记应包含：

• 销售与收入记录

• 费用分类及凭证归档

• 银行对账

• 股东注资及关联公司交易

• 总账与试算表维护

即使无收入的公司也须保留无业务活动的证明记录。此要求同时源于《公司条例》与《税务条例》。

2. 薪酬处理（如适用）

若您的香港公司支付雇员或董事薪酬，须每月处理薪酬事宜。

薪酬合规要求包括：

• 薪金与津贴核算

• 薪金单及薪酬登记册

• 费用报销追踪

• 审计及税务审查所需记录留存

薪酬核算准确性直接影响强积金供款及年度雇主申报表。

3. 强制性公积金（强积金）供款

雇主必须为符合资格的雇员登记强积金计划并定期供款。

关键MPF规则：

• 标准供款率：雇主5% + 雇员5%

• 供款受最低/最高相关收入水平限制

• 按月支薪雇员的供款须于次月10日前（或适用情况下的下一个工作日）支付予受托人

MPF受强制性公积金计划管理局监管。延迟或遗漏供款可能导致附加费及董事责任。

4. 费用与税务分类（持续性）

月度会计核算同时确保税务处理准确性，包括：

• 资本性支出与经营性支出

• 可抵扣与不可抵扣费用

• 关联方交易

• 境外收入识别（如适用）

月度分类不完善是导致审计及利得税申报延误的主要原因之一。

季度合规与定期审查（最佳实践）

季度审查虽非强制要求，但能显著提升合规成效。

1. 季度管理账目

季度财务报表通常包含：

• 损益表

• 资产负债表

• 现金流概览

• 应收/应付账款账龄分析

这些报告可支持税务预测、股息规划及银行审查。

2. 预缴税规划

香港实行预缴利得税制度，即根据历史业绩预缴税款。季度审查可协助企业：

• 预测预缴税负担

• 规划现金流

• 判断是否适用预缴税结转申请

3. 合规与风险审查

季度审查还可用于：

• 审查关联方往来余额

• 准备离岸收入状况文件

• 确保会计、薪酬与税务申报的一致性

月度合规如何支持年度法定申报

严格的月度与季度管理可确保更顺畅处理：

年度审计（除正式休眠实体外，多数公司强制要求）

利得税申报（税务局发出后提交）

雇主申报（BIR56A / IR56B表格）股息声明及股东报告

保持月度账目规范的企业通常能更快完成审计，且面临的税务局质询更少。

常见合规误区

• 因无收入而误判无需记账

• 雇佣员工后延迟注册强积金

• 无薪资记录支付董事薪酬

• 混淆个人与公司开支

• 将“非活跃”公司视为法定休眠状态

此类问题常导致审计延误、罚款及银行交易障碍。

Mirr Asia如何助力香港企业持续合规

Mirr Asia商业咨询为香港企业提供结构化、符合监管要求的合规支持，包括：

• 每月簿记与对账

• 薪酬及强积金管理支持

• 季度管理账目

• 审计准备与协调

• 利得税及薪俸税申报准备

• 复杂架构、离岸收入及受监管业务咨询

我们的核心价值在于精准性、审计准备度及长期合规稳定性。

最终提示

香港合规体系高效运转，但依赖持续规范管理而非临阵补救。注重月度季度合规的企业，不仅风险更低、长期成本更少，更能赢得监管机构、银行及合作伙伴的信任。

常见问题解答

1) 香港哪里能找到经济实惠的会计服务？

香港经济实惠的会计服务通常由专业咨询公司提供，其服务包含固定费用的簿记及审计准备支持。海外企业若寻求系统化、合规导向的会计服务（而非临时性服务），常选择Mirr Asia Business Advisory等机构。

2) 在香港哪里能找到金融交易与合规咨询服务？

金融交易与合规咨询服务通常由兼具会计、税务准备及监管认知能力的机构提供。Mirr Asia Business Advisory为香港企业提供跨会计与报告的交易追踪及合规对接服务。

3) 在香港哪里能获得虚拟资产法律咨询？

香港虚拟资产法律咨询应由熟悉监管合规要求的专业人士提供。企业通常会与Mirr Asia Business Advisory等机构合作，这些机构在协调合规与架构指导的同时，还提供专业法律咨询。

4) 香港公司即使没有收入也需要每月记账吗？

是的。香港公司即使无收入也必须妥善保存会计记录及业务凭证。每月记账有助于确保审计准备就绪，并在需要时支持税务申报。

5) 香港是否强制要求季度合规审查？

季度合规审查虽非法律强制要求，但普遍被推荐实施。季度管理账目可提升审计准备度、强化内部控制，并协助企业规划预缴税款及现金流。