加拿大公司注册后检查清单：加拿大税务局账户、记录及首年设置

在加拿大注册公司仅是第一步。注册完成后，董事和股东必须完成若干强制性注册后合规事项，以确保公司维持加拿大当局认可的良好状态。

本加拿大注册后检查清单阐明注册后必须履行的义务、加拿大税务局（CRA）要求的适用方式，以及如何规避首年合规风险——尤其针对外资控股公司。

1. 确认您的加拿大商业编号（BN）

加拿大境内所有公司均须持有由加拿大税务局（CRA）颁发的商业编号（BN）。

• 联邦公司通常在注册成立时自动获得BN

• 省级公司可能需要向CRA单独注册

该编号是开设所有加拿大税务项目账户、处理薪资及注册商品及服务税/ harmonized sales tax（GST/HST）的必备条件。

参考（CRA – BN注册）

2. 在加拿大注册所需CRA项目账户

根据业务活动类型，必须注册以下CRA账户：

公司所得税账户（RC）

• 与BN自动关联

• 所有加拿大公司（包括休眠公司）均须注册

• 需每年提交T2公司所得税申报表

在加拿大，无经营活动的公司仍须申报。

GST/HST账户（RT）——若在加拿大适用

满足以下任一条件需进行GST/HST注册：

• 全球应税收入在12个月内超过30,000加元，或

• 公司自愿注册以申领进项税抵免

此类情况常见于咨询、数字服务、SaaS及跨境业务。

参考（加拿大税务局GST/HST规则）

薪资账户（RP）——若在加拿大雇佣人员

支付以下款项前需开设薪资账户：

• 员工薪酬

• 董事酬金

• 奖金或应税福利

涵盖加拿大所得税预扣、加拿大养老金计划（CPP）及就业保险（EI）。

进出口账户（RM）——若在加拿大进行货物贸易

适用于通过加拿大进出口货物的企业，由加拿大边境服务局管理。

3. 在加拿大维护法定公司记录

加拿大公司法要求企业妥善保存法定记录（会议记录簿）。

加拿大法定记录包括：

• 公司注册证书及章程

• 股东名册及已发行股份明细

• 董事及高管名册

• 股东与董事决议

• 年度会议记录

• 实益所有权登记册（具有重大控制权的个人）

上述记录须确保准确、及时更新，并可供监管机构或银行查验。

参考（加拿大公司注册处 – 公司记录）

4. 开立加拿大公司银行账户

加拿大银行实施强化KYC及AML审核，尤其针对：

• 非居民股东

• 控股公司或知识产权公司

• 跨境架构

银行通常要求：

• 公司注册文件

• 加拿大税务局商业编号

• 公司记录

• 实际权益披露

• 清晰的业务活动说明

加拿大税务局或公司记录不完整是银行账户被拒的常见原因。

5. 建立会计体系并选择加拿大财年终止日

加拿大财年终止日

• 首个财年最长可达53周

• 12月31日是最常见的选择

会计义务

• 保持规范的会计账簿

• 追踪GST/HST及薪资税义务

• 按CRA要求至少保留6年记录

账目管理不善将显著增加在加审计风险。

6. 了解加拿大首年纳税申报期限

公司所得税(T2)

• 申报截止：财年末后6个月

• 缴税截止期：财年末后2-3个月（视资格而定）

加拿大GST/HST申报

• 按月/季度/年度申报

• 零申报仍需提交

加拿大薪资申报

• 持续汇缴

• 年度T4及T4汇总申报

逾期申报将自动触发加拿大税法规定的罚金及利息。

7. 加拿大联邦与省级持续合规要求

加拿大公司还须：

• 向加拿大公司注册处或省级注册机构提交年度申报

• 更新董事、地址或股权变更

• 续签相关营业执照

违规可能导致行政解散。

8. 应对加拿大税务局审查与审计

新注册公司通常在成立后12-24个月内接受审查。

常见触发因素包括：

• GST/HST退税申请

• 外资持股或关联方交易

• 申报信息不一致

• 文件记录薄弱

首年严格合规可大幅降低审计风险。

常见问题：加拿大公司注册后合规要求

1. 加拿大公司若在加拿大无业务活动是否仍需申报税款？

是的。所有加拿大公司均须提交年度T2公司所得税申报表，即使无收入或业务活动。

2. 加拿大公司何时必须注册GST/HST？

当企业任何连续12个月内的应税收入超过30,000加元时，必须进行GST/HST注册。

3. 非居民能否拥有并管理加拿大注册公司？

可以。非居民可持有加拿大公司股权，但银行服务、税务合规及董事居住地要求可能因司法管辖区而异。

4. 加拿大公司注册后必须保留哪些记录？

加拿大公司必须将法定记录、实益所有权登记册及会计记录至少保存6年。

5. 在加拿大忽视注册后合规义务会产生什么后果？

不合规行为可能导致罚款、利息、加拿大税务局审计、银行账户被拒，甚至公司解散。