在英国设立公司的税务影响

在英国设立公司为企业提供了丰厚的商机，使其能够进入全球最强大的金融中心之一，并享受商业友好的监管框架。然而，了解最新的税务影响对于确保合规性和长期财务效率至关重要。本指南概述了在英国注册公司需履行的主要税务义务、减免政策及申报要求。

英国公司税制

截至2023年4月（且在2025年仍适用），英国采用分级公司税制(英国税务海关总署——公司税率)：

此结构使小型企业能享受较低税率，同时确保大型企业按比例纳税。

英国居民公司需就其全球利润纳税，而非英国居民公司通常仅就英国来源收入纳税。常规业务支出（如租金、专业服务费、员工薪资、软件等）均可抵扣，因此精确的簿记与税务规划将直接影响实际税负。

公司还需就应税收益（例如资产出售利润）缴纳公司税。公司无需单独缴纳“资本利得税”——此类收益按19%至25%的企业所得税率征税。

公司纳税申报表（CT600）通常须在会计期间结束后的12个月内提交，企业所得税则通常在会计期间结束后的9个月零1天内缴清。

若英国公司任何连续12个月期间的应税营业额超过£90,000——或预计未来30天内将超出该金额——则必须注册增值税(HMRC — 增值税注册)。

（注：该门槛已从85,000英镑上调至90,000英镑，现行标准维持90,000英镑。）

现行增值税税率如下：

增值税注册后，您必须：

未及时注册或申报不规范将面临处罚。这对使用英国公司开展跨境贸易的非英国创始人尤为重要，因从海外供应商获取的服务可能触发增值税转嫁规则。

若将员工（或作为有薪董事的您本人）纳入英国薪资体系，必须执行工资税（PAYE）并缴纳国民保险金（NICs）。英国税务海关总署（HMRC）公布各纳税年度的官方起征点与税率

2025/26年度要点：

雇主国民保险金： 15%（适用于每位雇员年收入约5,000英镑以上部分）。（此税率由原13.8%上调，且起征点下调，导致雇主在英国雇佣员工成本增加）。
雇员国民保险金： 8%（适用于约12,570英镑至收入上限区间），2%（超过上限部分）。
实物福利（如公司用车）同样需纳税，可能产生额外国民保险金负债。

英国薪资必须实时向英国税务海关总署（HMRC）申报（RTI）。每份工资单须在发薪日当天或之前申报。延迟提交RTI申报或延迟缴纳国民保险金/预扣税款将触发罚款。

若公司以股息形式分配利润：

股息通常比薪资更具税收效益，但必须正式申报、妥善记录并从可分配税后利润中支付。英国居民股东需在个人所得税申报表中申报股息收入。非英国股东的税务处理因条约保护条款及居住身份而异。

英国提供诱人的扣除和激励措施以鼓励实际活动和创新：

研发支出抵免（合并计划）：对于会计年度始于2024年4月1日或之后的大多数公司，符合条件的研发支出可产生约20%的账面抵免额，通常相当于约15%的净税收优惠。某些研发密集型中小企业仍可享受增强型待遇。
专利盒政策：专利发明产生的合格利润可按10%的有效公司税税率征税。
年度投资津贴（AIA）：永久性100万英镑上限允许企业在购置当年全额抵扣符合条件的厂房设备。
全额费用化：多数情况下，企业可在购置当年全额抵扣大部分新购主税率厂房设备成本。
创意产业税收减免：电影、电视、游戏及特定媒体项目可享受增强型减免。