在香港真的可以设立一家低企业税的公司吗？

香港以其明确的法律体系、稳定的经济环境以及简洁低税率制度，长期被认为是全球最具吸引力的商业中心之一。

许多企业家选择在香港设立公司，不仅为了降低税负，更为了利用其高效透明的营商环境和国际信誉。

了解香港的企业税制度

香港的税制简单，仅征收三种直接税：

• 利得税 (Profits Tax)公司利润前 HKD 200 万按 8.25 % 征税，超过部分按 16.5 % 征税。非公司实体的税率为 7.5 % / 15 %。

• 薪俸税 (Salaries Tax) 最高 15 %。

• 物业税 (Property Tax) 租金净值的 15 %。

此外，香港没有增值税(VAT)、没有资本利得税、没有遗产税，且通常股息与利息不征预提税（但特定特许权使用费可能需缴税）。

(官方来源 – 税务局 Profits Tax Rates)

属地来源原则与海外收入豁免

香港实行属地来源征税原则：仅对源自香港的利润征税。海外来源的收入一般免税，即使汇入香港也不征税。

自 2024 年 1 月 1 日起，经修订的海外来源收入豁免制度 (FSIE) 生效。属于跨国企业集团 (MNE Group) 的公司，若在香港收取海外股息、利息、资产处置收益或知识产权收入，须符合实质经营、关联性或持股比例测试方可继续享受免税待遇。

(官方来源 – 税务局 FSIE 政策说明)

香港仍具吸引力的低税优势

• 无增值税或销售税 → 降低运营成本

• 无资本利得税 → 资产收益全额保留

• 双层利得税率 → 有利中小企业

• 简化申报制度 → 电子报税高效快捷

• 50 多项 CDTA 税务协定 → 避免双重征税

(官方来源 – 税务局 – CDTA 清单)

在香港设立公司的步骤

1. 确定公司名称 ：英文、中文或双语名称均可，须符合法律规定并避免侵犯商标。

2. 准备文件 ：

   • 表格 NNC1 (公司注册申请表)

   • 公司章程 (Articles of Association)

   • 董事及股东身份证明与地址证明

   • 香港注册地址

   • 指定一名香港本地公司秘书

3. 电子注册 (e-Registry) ：全程线上办理，资料齐全时一般约 1 小时内可完成审批。

4. 取得商业登记证 (BR) ：系统自动签发；截至 2025 年，登记费 HKD 2,200，征费豁免至 2026 年 3 月 31 日。

5. 开立公司银行账户 ：银行通常要求董事亲自面签及 KYC 审核，部分虚拟银行支持远程开户。

持续合规义务

• 周年申报表 (NAR1) ：于公司成立周年 42 天内提交。

• 利得税申报表 ：自签发日起 1 个月内递交（可按税局延展计划延期）。

• 重要控制人登记册 (SCR) ：记录并更新最终受益人。

• 经审计财务报表 ：须随税务申报一并提交。

特别税务优惠

• 企业财资中心 (CTC) – 税率 8.25 %

• 飞机租赁业 – 税率 8.25 %，应课税基 20 %

• 船舶租赁及航运业 – 0 % 或 8.25 %

• 再保险及保险业务 – 符合条件者可享减半税率

结语 – 为什么选择香港

凭借低税率、属地征税原则及高效监管体系，香港依然是创业者及跨国企业首选的国际商贸基地。Mirr Asia Business Advisory & Secretarial Company Limited 提供从公司注册、银行开户到年度合规与税务优化的一站式服务，帮助企业在香港合法高效地运营并持续增长。